Налоги ИП на УСН 2026
Гайд · Доверю отчёт

Налоги ИП на УСН: что, сколько и когда платить

До конца 2026 года и весной 2027. Всё на одной странице.

Для кого этот гайд

Для ИП на упрощёнке. Больше всего пользы — если вы без работников.

Если работники есть, отличия отмечены отдельно.

1. Что вы платите: всего два платежа

Налог УСН

  • «Доходы» — 6% со всех поступлений.
  • «Доходы минус расходы» — 15% с разницы.
  • Регион может снизить ставку.

ст. 346.20 НК РФ

Взносы за себя

57 390 ₽

фиксированные за 2026 год

+ 1%с дохода выше 300 000 ₽, максимум 321 818 ₽.

ст. 430 НК РФ

Ставку своего региона проверьте на сайте ФНС: раздел «Действующие ставки по региону».

Чего на упрощёнке нет

  • НДФЛ с доходов бизнеса (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
  • НДС — если доход за 2025 год не больше 20 млн ₽ (ст. 145 НК РФ).

2. Календарь до весны 2027

ДатаЧто сделать
26.10.2026Уведомление об авансе за 9 месяцев (25-е — воскресенье)
28.10.2026Аванс УСН за 9 месяцев
28.12.2026Фиксированные взносы 57 390 ₽
31.12.2026Последний день, чтобы сменить объект УСН или перейти на УСН с 2027 года
26.04.2027Декларация УСН за 2026 год (25-е — воскресенье)
28.04.2027Налог УСН за 2026 год
01.07.20271% с дохода выше 300 000 ₽ за 2026 год

п. 9 ст. 58, п. 7 ст. 6.1, ст. 346.21, ст. 346.23, п. 2 ст. 346.14, п. 2 ст. 432 НК РФ

Всё платится единым налоговым платежом на ЕНС.

3. Как законно уменьшить налог

Без работников, «доходы»:налог уменьшается на все взносы за себя.

Взносы этого года можно учесть ещё до того, как вы их заплатили (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

С работниками:уменьшить можно максимум на 50% налога.

Пример: доход за год — 1 200 000 ₽

Налог 6%72 000 ₽
Минус фиксированные взносы− 57 390 ₽
Минус 1% с дохода выше 300 000 ₽− 9 000 ₽
К уплате5 610 ₽

1% за 2026 год можно учесть в налоге за 2026 год.

Аванс за 9 месяцев часто нулевой.

Если доход за 9 месяцев не больше ~956 000 ₽ (ставка 6%), налог полностью перекрывают взносы.

4. «Доходы» или «доходы минус расходы»

Популярное правило «расходы больше 60% — выбирайте 15%» не учитывает взносы.

Пример: ИП без работников, доход 3 000 000 ₽. Сколько уйдёт всего — налог плюс взносы:

ВариантНалог + взносы
6% «доходы»180 000 ₽
15%, расходы 60%≈ 236 400 ₽
15%, расходы 70%≈ 188 900 ₽
15%, расходы 80%≈ 141 300 ₽

Граница при таком доходе — около 72%.

У 15% ещё два условия

  • Расходы — только из списка ст. 346.16 НК РФ и с документами.
  • Минимальный налог — 1% от доходов за год. Его платят, если налог, исчисленный в общем порядке (15%), меньше минимального. Разницу можно включить в расходы в следующие годы (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Сменить объект можно только с 1 января. Уведомление — до 31 декабря.

5. Пороги, за которыми меняются правила

  • 20 млн ₽ дохода— начинается НДС.
  • Можно выбрать 5% (при доходе до 272,5 млн ₽) или 7% (до 490,5 млн ₽) без вычетов.
  • Либо общую ставку с вычетами (ст. 164 НК РФ).
  • 490,5 млн ₽ дохода— лимит упрощёнки в 2026 году (ст. 346.13 НК РФ).
  • Налоговые каникулыдля новых ИП — только до 31.12.2026 и только если их ввёл ваш регион (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Лимиты УСН и патента на 2026–2027 годы — в отдельной памятке, там же калькулятор.

Памятка «Лимиты УСН и патента 2026–2027»

6. Что будет, если опоздать

  • Платёж позже срока — пени за каждый день (ст. 75 НК РФ).
  • Декларация позже срока — штраф 5% от неуплаченного налога за каждый месяц, от 1 000 ₽ до 30% (ст. 119 НК РФ).

7. Если остались вопросы

Простой вопрос

Спросите моего бота-помощника для ИП. Он отвечает по Налоговому кодексу, ответы проверяю я.

Спросить бота в Telegram

Дочитали, а уверенности нет?

Страшно ошибиться с первой цифрой — это нормально.

Что нужно сделать:

  1. Откройте счёт для ИП в Т-Банке по моей ссылке — кнопка ниже.
  2. Активируйте счёт: нужна любая операция по нему от 5 000 ₽. Подойдёт и оплата от клиента на счёт, и ваш платёж со счёта.
  3. Пришлите скрин этой операции в сообщения сообщества ВКонтакте (не в комментарии).

Я подготовлю для вас«Ваш первый квартал в цифрах»: сколько налога и взносов заплатить, когда и какие расходы учесть законно.

Обычно это платная работа. По этой ссылке — бесплатно.

Открыть счёт

Сообщество ВКонтакте

Сложный случай

Переходите с самозанятости в ИП, нанимаете работников, думаете о смене режима — тут лучше не гадать.

Экспресс-консультация — 2 500 ₽, до 40 минутв Telegram или Яндекс Телемосте.

Отвечу на 2–3 ваших вопроса и по опыту сориентирую, что делать дальше. Без расчётов.

Оплатить и записаться

Сначала хотите задать вопрос?Напишите мне в Telegram— отвечу сама.

Нужен расчёт на ваших цифрах?Все форматы консультаций

Гайд подготовлен по НК РФ в редакции на октябрь 2026 года. Наталья Смышляева, «Доверю отчёт».

Конструктор сайтов от 
Т-Банк