Лимиты УСН и патента 2026–2027
Памятка · Доверю отчёт

Лимиты УСН и патента на 2026–2027

Что меняется для ИП и какие решения принять до 31 декабря.

Коротко: что изменится в 2027 году

Патент

20 → 15 млн ₽

Смотрят доход за 2026 год. Патент + УСН — доходы складываются.

НДС на УСН

20 млн ₽

Порог освобождения сохранили до 2029 года.

Лимит УСНвырастет примерно до 518,85 млн ₽проект

Решить, на каком режиме работать в 2027 году, нужно до конца декабря.

Упрощёнка (УСН)

20262027
Лимит дохода за год490,5 млн ₽518,85 млн ₽проект
Перейти на УСН с 1 января: доход за 9 месяцев—до 389,1 млн ₽проект
Основные средства218 млн ₽230,6 млн ₽проект
Работников в среднемдо 130до 130

п. 4 ст. 346.13, п. 2 и пп. 15, 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Базовые суммы умножают на коэффициент-дефлятор.

НДС на упрощёнке

Доход за прошлый год20262027
Без НДСдо 20 млн ₽до 20 млн ₽
Ставка 5%до 272,5 млн ₽до 288,25 млн ₽проект
Ставка 7%до 490,5 млн ₽до 518,85 млн ₽проект

Превысили 20 млн в течение года — НДС с 1-го числа следующего месяца.

п. 1 ст. 145, п. 8 ст. 164 НК РФ; Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ.

Патент (ПСН)

202620272028+
Лимит дохода20 млн ₽15 млн ₽10 млн ₽
  • Какой доход смотрят.Для патента на 2027 год — доход за 2026 год, не больше 15 млн ₽.
  • Превысите 15 млн в течение 2027 года — право на патент теряется.
  • Патент + УСН.Если совмещаете, доходы по обоим режимам складываются.
  • Работников— не больше 15.
  • Заявление— не позднее чем за 10 дней до начала. На январь — в декабре, не тяните.

п. 2 и п. 6 ст. 346.45, п. 5 ст. 346.43 НК РФ.

Сроки до 31 декабря

ЧтоКогда
Перейти на УСНУведомить налоговую до 31 декабря
Сменить объект УСН«Доходы» ↔ «доходы минус расходы» — до 31 декабря
Патент на 2027Заявление не позднее чем за 10 дней до начала

Опоздали с уведомлением — ещё год на старом режиме.

п. 1 ст. 346.13, п. 2 ст. 346.14, п. 2 ст. 346.45 НК РФ.

Проверьте себя — 5 вопросов

  1. Вы на патенте или совмещаете его с УСН, и доход за 2026 год близок к 15 млн ₽?
  2. Доход за год больше 20 млн ₽ — вы знаете, какую ставку НДС выбрать?
  3. Вы на «доходах», а расходы больше 70% выручки?
  4. Вы на «доходах минус расходы», а расходы меньше 70% выручки?
  5. Собираетесь нанимать людей — сколько их будет в среднем за год?

Граница между 6% и 15% зависит от дохода. При 3 млн ₽ она около 72%.

Если хоть на один вопрос ответ «да» или «не знаю» — посчитайте до декабря.

Посчитайте на своих цифрах

Калькулятор сравнит режимы с учётом взносов: УСН 6%, УСН 15%, АУСН, ОСНО.

Открыть калькулятор

Все налоги ИП на год — в гайде

Что платить, календарь сроков и как законно уменьшить налог.

Гайд «Налоги ИП на УСН»

Посчитали, а уверенности нет?

Калькулятор покажет цифры. Но не скажет, что делать с работниками, сезонным доходом или двумя видами деятельности.

Ошибка с режимом — это целый год переплаты. Поменять его можно только с 1 января.

Экспресс-консультация — 2 500 ₽, до 40 минутв Telegram или Яндекс Телемосте.

  • отвечу на 2–3 ваших вопроса — про режим, работников, сроки;
  • по опыту сориентирую, в какую сторону смотреть на 2027 год;
  • подскажу, что сделать до 31 декабря.

Без расчётов — только ответы на вопросы. Расчёт режимов на ваших цифрах — отдельная консультация.

Оплатить и записаться

Сначала хотите задать вопрос?Напишите мне в Telegram— отвечу сама.

Памятка подготовлена по НК РФ в редакции на 08.10.2026. Наталья Смышляева, «Доверю отчёт».

Цифры с пометкой «проект» уточним после утверждения коэффициента-дефлятора на 2027 год.

Конструктор сайтов от 
Т-Банк